Система внутреннего контроля

Система внутреннего контроля Общества (далее – СВК) – элемент общей системы управления Общества, направленный на обеспечение разумных гарантий достижения целей по следующим направлениям:

  • эффективность и результативность деятельности Общества, в том числе достижение финансовых и операционных показателей, сохранность активов Общества;
  • соблюдение применимых к Обществу требований законодательства и локальных нормативных актов Общества, в том числе при совершении фактов хозяйственной деятельности и ведении бухгалтерского учета;
  • обеспечение достоверности и своевременности бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности.

СВК охватывает все направления деятельности Общества, контрольные процедуры выполняются постоянно во всех процессах (направлениях деятельности) Общества на всех уровнях управления.

СВК Общества функционирует в соответствии с моделью «трех линий защиты». Данная модель означает осуществление внутреннего контроля в Обществе на трех уровнях:

  1. на уровне органов управления (единоличного и коллегиального исполнительных органов), блоков и подразделений Общества, выполняющих контрольные процедуры в силу своих функций и должностных обязанностей – первая линия защиты;
  2. на уровне контрольных подразделений Общества – вторая линия защиты;
  3. на уровне подразделения внутреннего аудита – третья линия защиты.
Участники Системы внутреннего контроля и их функции
Функции участников СВК

Функции участников СВК закреплены Политикой внутреннего контроля ОбществаУтверждена решением Совета директоров от 29 февраля 2016 года (Протокол № 180/16). и положениями о структурных подразделениях.

Наименование участника Основные функции в области СВК
Первая линия защиты
Ревизионная комиссия
  • Осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, по результатам которого подготавливает предложения/рекомендации по совершенствованию СВК;
  • осуществляет независимую оценку достоверности данных, содержащихся в годовом отчете Общества и в годовой бухгалтерской отчетности Общества
Совет директоров
  • Определяет принципы и подходы к организации СВК Общества, в том числе утверждает внутренние документы Общества, определяющие организацию и стратегию развития и совершенствования СВК, утверждает Политику внутреннего контроля Общества;
  • осуществляет контроль деятельности исполнительных органов Общества по основным (приоритетным) направлениям;
  • рассматривает отчет Правления об организации и функционировании СВК Общества;
  • ежегодно рассматривает отчеты внутреннего аудитора об эффективности СВК;
  • рассматривает результаты внешней независимой оценки эффективности СВК
Комитет по аудиту Совета директоров
  • Осуществляет предварительное рассмотрение перед утверждением Советом директоров внутренних документов Общества, определяющих организацию и стратегию развития и совершенствования СВК Общества, Политики внутреннего контроля и последующих изменений к ним;
  • осуществляет предварительное рассмотрение перед рассмотрением Советом директоров результатов оценки эффективности СВК по данным отчета внутреннего аудитора об эффективности СВК, а также информации о результатах проведения внешней независимой оценки эффективности СВК, готовит предложения / рекомендации по совершенствованию СВК Общества;
  • осуществляет контроль за СВК в части рассмотрения вопросов, связанных с контролем за достоверностью бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, за выбором внешнего аудитора и проведением внешнего аудита, за обеспечением соблюдения нормативных правовых требований в части рассмотрения отчета Правления об организации и функционировании СВК, а также в части рассмотрения вопросов, связанных с анализом и оценкой исполнения Политики внутреннего контроля
Иные комитеты Совета директоров
  • Осуществляют контроль за выполнением установленных финансовых и операционных показателей, надзор за соблюдением применимого законодательства, установленных локальными нормативными актами правил и процедур, а также надзор за достоверностью и своевременностью формируемой Обществом отчетности
Исполнительные органы Общества (Правление, Единоличный исполнительный орган)
  • Обеспечивают создание и эффективное функционирование СВК;
  • отвечают за выполнение решений Совета директоров в области организации СВК
Правление Общества
  • Формирует направления и планы развития и совершенствования СВК;
  • осуществляет подготовку отчетности о финансово-хозяйственной деятельности Общества, об организации и функционировании СВК Общества;
  • рассматривает результаты внешней независимой оценки эффективности СВК, разрабатывает меры по развитию и совершенствованию СВК
Единоличный исполнительный орган Общества
  • Утверждает регламентирующие и методологические документы Общества по вопросам организации и функционирования СВК, за исключением документов, утверждение которых отнесено к компетенции Совета директоров Общества;
  • обеспечивает выполнение планов деятельности Общества, необходимых для решения его задач;
  • организует ведение бухгалтерского и управленческого учета, подготовку бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности;
  • представляет на рассмотрение Совета директоров Общества отчетность о финансово-хозяйственной деятельности Общества, об организации и функционировании СВК Общества
Коллегиальные рабочие органы, создаваемые исполнительными органами Общества для выполнения конкретных функций (комиссии, рабочие группы)
  • Осуществляют контрольные процедуры и (или) вырабатывают рекомендации по совершенствованию контрольных процедур, отдельных компонентов (элементов) внутреннего контроля и СВК
Комиссия по мониторингу ситуации с расчетами за услуги по передаче электроэнергии
  • Обеспечивает контроль за уровнем расчетов за оказанные услуги по передаче электрической энергии по проблемным должникам
Комиссия по управлению дебиторской, кредиторской задолженностью
  • Обеспечивает контроль исполнения плановых показателей погашения дебиторской/кредиторской задолженности
Комиссия по соблюдению норм корпоративной этики и урегулированию конфликта интересов
  • Обеспечивает контроль разрешения вопросов, касающихся соблюдения норм корпоративной этики и урегулирования конфликта интересов в отношении председателей и членов комиссий филиалов
Комиссия по инвестициям
  • Оценивает экономической обоснованности рассматриваемых инвестиционных проектов, целевых инвестиционных программ
Центральная конкурсная комиссия
  • Рассматривает и согласовывает закупки в соответствии с Единым стандартом закупки;
  • инициирует проведение внутреннего аудита, служебных расследований и представляет предложения Генеральному директору Общества по привлечению к дисциплинарной ответственности работников Общества за неисполнение или ненадлежащее исполнение стандартов закупочной деятельности
Заместители Генерального директора, директора по направлениям деятельности, руководители прямого подчинения Генеральному директору, руководители структурных подразделений исполнительного аппарата Общества / заместители Генерального директора – директора филиалов, заместители директоров филиалов, руководители структурных подразделений филиалов Общества

Осуществляют функции по разработке, документированию, внедрению, мониторингу и развитию СВК в функциональных областях деятельности Общества, ответственность за организацию и координацию / осуществление по которым возложена на них нормативными документами Общества / положениями о структурных подразделениях, в том числе:

  • обеспечивают реализацию принципов внутреннего контроля;
  • организуют построение эффективных процессов (направлений деятельности), включая разработку и внедрение с учетом выявленных рисков новых или изменение существующих контрольных процедур;
  • обеспечивают регламентацию курируемых процессов (направлений деятельности);
  • организуют исполнение контрольных процедур;
  • осуществляют оценку (мониторинг) выполнения контрольных процедур;
  • проводят оценку курируемых процессов (направлений деятельности) на предмет необходимости их оптимизации для повышения эффективности и соответствия изменяющимся условиям внешней и внутренней среды, организуют разработку предложений по совершенствованию контрольных процедур;
  • обеспечивают устранение выявленных недостатков контрольных процедур и процессов (направлений деятельности)
Работники структурных подразделений исполнительного аппарата, филиалов Общества, выполняющие контрольные процедуры в силу своих должностных обязанностей
  • Исполняют контрольные процедуры;
  • обеспечивают своевременное информирование непосредственных руководителей о случаях, когда исполнение контрольных процедур по каким-либо причинам стало невозможным и (или) требуется изменение дизайна контрольных процедур в связи с изменением внутренних и (или) внешних условий функционирования Общества;
  • представляют на рассмотрение непосредственному руководству предложения по внедрению контрольных процедур в соответствующих областях деятельности.
Вторая линия защиты
Отдел внутреннего контроля, управления рисками и менеджмента качества
  • Разрабатывает и обеспечивает внедрение основных и методологических документов по построению и совершенствованию СВК;
  • содействует менеджменту в построении контрольной среды, выработку рекомендаций по описанию и внедрению в процессы (направления деятельности) контрольных процедур и закреплению ответственности за должностными лицами;
  • координирует деятельность по поддержанию и мониторингу целевого состояния СВК;
  • осуществляет подготовку информации о состоянии СВК для заинтересованных сторон;
  • взаимодействует с государственными контрольно-надзорными органами по вопросам внутреннего контроля;
  • проводит аудиты системы управления качеством
Департамент безопасности
  • Осуществляет контроль оформления коммерческих сделок на предмет экономической безопасности и степени надежности контрагентов;
  • проводит контрольные мероприятия, направленные на выявление коррупционных правонарушений работниками организации
Департамент правового обеспечения
  • Обеспечивает защиту прав и законных интересов Общества в судах в отношениях с правоохранительными, надзорными и контролирующими органами и иными организациями;
  • осуществляет правовую экспертизу проектов договоров и локальных нормативных актов Общества
Департамент управления делами
  • Осуществляет контроль исполнения поручений, содержащихся в протоколах Правления Общества, приказах Общества, протоколах совещаний и поручениях Генерального директора Общества, минимизируя риски, связанные с несвоевременным выполнением важных поручений
Департамент корпоративного управления и взаимодействия с акционерами
  • Осуществляет контроль соответствия принимаемых исполнительными органами управления Общества решений законодательству Российской Федерации, стандартам Общества, организационно-распорядительным документам Общества, а также интересам Общества, минимизируя риски несоблюдения требований акционерного законодательства и внутренних нормативных документов по управлению Обществом
Управление производственной безопасности и производственного контроля
  • Осуществляет контроль соблюдения требований норм и правил промышленной безопасности, законов и иных нормативно-правовых актов в области охраны труда
Третья линия защиты
Департамент внутреннего аудита
  • Разрабатывает по результатам проведения внутреннего аудита рекомендации по совершенствованию контрольных процедур, отдельных компонентов (элементов) внутреннего контроля и СВК;
  • осуществляет внутреннюю независимую оценку эффективности СВК и выдачу рекомендаций по повышению эффективности и результативности СВК

В целях реализации Стратегии развития и совершенствования СВК ПАО «Россети» и ДЗО ПАО «Россети»Утверждена решением Совета директоров ПАО «Россети» от 10 февраля 2014 года (Протокол № 143). в Обществе утверждена в новой редакции Политика внутреннего контроля ПАО «МРСК Сибири»Решение Совета директоров от 29 февраля 2016 года (№ 180/16)..

Политика внутреннего контроля определяет цели, принципы функционирования и элементы СВК Общества, основные функции и ответственность участников СВК, порядок оценки эффективности СВК.

В Обществе действует Порядок реализации требований Политики внутреннего контроля, раскрывающий прикладные аспекты применения норм, закрепленных Политикой внутреннего контроля (СО 3.008/0).

Контрольные процедуры по процессам и подпроцессам основной и обеспечивающей деятельности, а также процессам управления Общества задокументированы в матрицах контролей и рисков.

В Обществе утвержденыРаспоряжение Общества от 17 июля 2018 года № 500 «Об утверждении планов мероприятий, направленных на повышение оценки системы внутреннего контроля и системы управления рисками». и реализуются планы мероприятий по повышению эффективности внутреннего контроля и управления рисками Общества.

Совершенствование и оценка эффективности СВК в 2018 году

В отчетном году Обществом реализованы следующие мероприятия, направленные на совершенствование СВК:

  • внедрена методика оценки коррупционного риска с учетом существующей методологии по управлению рисками Общества;
  • в целях повышения информированности персонала Общества по тематике «Внутренний контроль и управление рисками» проводится обучение, издано печатное произведение по соответствующей теме;
  • предусмотрена обязанность по предупреждению, оценке, мониторингу и отчетности по рискам;
  • проведен анализ исполнения поручений руководства и органов управления Общества, а также исполнения предписаний внешних органов и Ревизионной комиссии.

Для гарантии того, что СВК эффективна и соответствует объективно изменяющимся требованиям и условиям, внутренний аудитор Общества проводит оценку эффективности СВК: ее соответствие целевому состоянию и уровню зрелости.

Вопрос эффективности СВК по итогам 2018 года рассмотрен на заседании Совета директоров ПАО «МРСК Сибири»Протокол № 111 от 29 апреля 2109 года с предварительным обсуждением указанного вопроса Комитетом по аудиту Совета директоров Протокол №321/19 от 08.05.2019..Указанными решениями подтвержден оптимальный (5,1 балла) уровень зрелости СВК, при этом сохранилась и положительная динамика (прирост составил 0,1 балла).

В соответствии с требованиями Политики внутреннего контроля внешняя независимая оценка системы внутреннего контроля будет проведена в 2019 году.